Apakah Direktiv Pajak UE yang Direvisi Akan Mencakup Pajak Minimum Vape?

Uni Eropa akan memasukkan produk vaping ke dalam kerangka pajak tembakau yang diselaraskan, disebut Arahan Cukai Tembakau, atau TED. Ini menjadi kepastian virtual setelah Dewan Uni Eropa baru-baru ini menyetujui “panduan dan prioritas politik” untuk aturan pajak tembakau yang diperbarui, dan meminta Komisi Eropa untuk proposal legislatif. Namun, keputusan akhir kemungkinan tidak akan dibuat selama satu tahun atau lebih.

Menteri dari setiap negara anggota membentuk Dewan Uni Eropa, dan bersama dengan Parlemen Eropa mereka mengesahkan undang-undang. Komisi Eropa (EC) mengusulkan undang-undang, dan setelah disetujui, bertindak sebagai badan eksekutif dan melakukannya.

Karena TED adalah Arahan Dewan, setiap legislasi yang dikirim dari EC harus disetujui oleh Dewan—dan harus disetujui secara aklamasi. Tidak seperti Arahan Produk Tembakau (TPD), aturan cukai tidak akan diputuskan oleh Parlemen Eropa.

Dalam komunikasi kepada EC, Dewan mengatakan bahwa adalah “mendesak dan perlu untuk meningkatkan kerangka regulasi UE, dalam rangka menangani tantangan saat ini dan masa depan terkait dengan fungsi pasar internal dengan menyelaraskan definisi dan perlakuan pajak produk baru (seperti cairan untuk e-rokok dan produk tembakau yang dipanaskan), termasuk produk, apakah mengandung nikotin atau tidak, yang menggantikan tembakau….”

Menyelaraskan berarti bahwa negara anggota setuju untuk mengadopsi definisi produk yang seragam, prosedur regulasi, dan kerangka pajak yang umum untuk produk yang termasuk dalam standar. Mereka juga dapat menetapkan tarif pajak minimum (meskipun minimum bisa ditetapkan di nol) untuk setiap jenis produk. Sistem perpajakan yang diselaraskan dimaksudkan untuk mengurangi atau menghilangkan insentif untuk penyelundupan atau produksi ilegal. Secara teoritis, jika semua pemerintah (dan bisnis) bekerja dengan aturan dan standar yang sama, tidak ada negara individu yang akan mendapatkan keuntungan lebih dari yang lain.

Apakah itu berarti pajak minimum tidak terhindarkan? Belum tentu. Menurut para ahli industri vaping UE, ada alasan untuk berharap bahwa Dewan tidak akan mengadopsi pajak minimum pada produk vaping sebagai bagian dari TED yang direvisi. Pertama, Dewan tidak secara khusus meminta EC untuk satu. Sebaliknya, para menteri fokus pada kebutuhan untuk menyelaraskan definisi. Yang lebih penting, pengesahan perubahan pada TED memerlukan suara aklamasi dari Dewan, yang bukan tugas yang sederhana—terutama pada undang-undang yang rumit. Dewan kemungkinan ingin menghindari kontroversi yang tidak perlu yang dapat menghalangi konsensus.

Meskipun tampaknya logis bahwa UE ingin mendorong pemulihan pendapatan pajak rokok yang hilang di negara anggota dengan menetapkan pajak minimum pada produk vaping, para ahli mengatakan bahwa hasil semacam itu sama sekali tidak pasti. Jika satu atau lebih negara besar menentang penetapan pajak minimum, rencana semacam itu akan terganggu. Dan ingat, kebijakan yang akhirnya disepakati harus disetujui secara aklamasi.

Akan ada perselisihan lain mengenai pilihan penting dalam TED yang lebih penting bagi semua negara—termasuk penetapan pajak minimum untuk rokok—dan delegasi akan ingin menghindari terhambatnya negosiasi atas isu yang lebih kecil, terutama jika Prancis atau negara kuat lainnya mengambil posisi tegas pada isu yang lebih kecil.

Prancis sendiri mungkin menjadi kunci. Negara ini memiliki pasar vaping yang dinamis, dan ada dukungan untuk vaping sebagai alat pengurangan bahaya, termasuk oleh menteri kesehatan Prancis. Dengan Inggris sekarang keluar dari UE, Prancis kemungkinan akan menjadi target terbaik bagi advokat vaping ketika saatnya tiba untuk memberikan tekanan.

Tentu saja, kurangnya struktur pajak yang diselaraskan (dan tarif pajak minimum) di UE tidak menghalangi negara individu untuk memberlakukan pajak. Dua belas dari 27 negara anggota UE sekarang memiliki semacam pajak pada produk vaping. Selain itu, Polandia dijadwalkan mulai memungut pajak pada 1 Juli, dan Kroasia memiliki pajak di buku, tetapi saat ini ditetapkan nol. Sebagian besar negara pemungut pajak memiliki pungutan e-liquid per mililiter, berkisar dari €0,08 (€0,04 untuk e-juice tanpa nikotin) di Italia hingga €0,30 di Finlandia dan Portugal. (Satu Euro—€1—saat ini setara dengan $1,13.)

Negara-negara anggota UE, bahkan tanpa Inggris, secara kolektif membentuk ekonomi terbesar kedua di dunia—dan pasar vaping terbesar kedua. Saat ini, hanya dua dari 10 ekonomi individu terbesar di UE—Italia dan Swedia—yang memiliki pajak pada produk vaping (Polandia mulai pada 1 Juli). Dan meskipun Italia memiliki pajak e-liquid yang moderat, sebagian besar negara terbesar dan paling kuat secara ekonomi di UE sama sekali tidak memiliki pajak. Ini termasuk empat dari lima ekonomi terbesar UE: Jerman, Prancis, Spanyol, dan Belanda. Keempat negara ini bersama-sama mendapatkan hampir setengah dari seluruh produk domestik bruto 27 negara UE.

Jerman dan Spanyol kemungkinan akan memberlakukan pajak pada produk vaping setelah revisi TED, menurut sumber dalam. Itu lagi-lagi menyisakan Prancis sebagai taruhan terbaik di antara ekonomi terbesar UE untuk menentang tarif pajak minimum di seluruh UE yang dimasukkan dalam skema perpajakan yang diselaraskan.

Konsultasi yang akan datang tentang revisi TED akan mencakup advokat industri vaping, dan juga perwakilan konsumen. Benua ini menjadi rumah bagi organisasi baru—advokasi pengurangan bahaya tembakau Eropa (ETHRA)—yang merupakan konsorsium kelompok konsumen dari negara-negara Eropa. ETHRA akan merancang rencana permainan untuk membimbing konsumen vaping UE dalam memberikan tekanan di mana yang paling dibutuhkan saat saatnya tiba.

Latar Belakang tentang Arahan Cukai Tembakau dan vaping

Uni Eropa memasukkan produk uap dalam Arahan Produk Tembakau (TPD) yang mulai berlaku pada 2016, menyelaraskan standar produk, regulasi, dan aturan iklan lintas batas. Keputusan mengenai kerangka perpajakan ditunda sampai perombakan Arahan Cukai Tembakau (TED) yang dijadwalkan selesai. Itulah yang terjadi sekarang, dengan persetujuan akhir kemungkinan akan datang tahun depan. TED terakhir diperbarui pada 2011.

Pada bulan Januari 2018, Komisi Eropa mengumumkan bahwa mereka akan menunda keputusan tentang mengenakan pajak pada vape sampai tinjauan TED selesai, karena mereka membutuhkan lebih banyak data tentang pasar vaping. Dari bulan Mei hingga September tahun itu, kebijakan perpajakan Komisi Eropa, Direktorat Jenderal Pajak dan Bea Cukai (DG TAXUD) membuka konsultasi publik untuk mengumpulkan pendapat tentang penerapan pajak di seluruh UE untuk vape, dan segera setelah itu mulai mempelajari masalah tersebut dengan serius.

Vapers berpartisipasi dalam konsultasi dalam jumlah besar, dengan sebagian besar sangat menentang pajak minimum. Dari lebih dari 11.000 komentar publik, 96 persen berasal dari individu, dan Komisi mencatat bahwa “Tingkat tanggapan yang tinggi di antara warga negara individu sebagian besar disebabkan oleh partisipasi masif dari konsumen rokok elektrik.”

Dalam evaluasi Februari 2020—dirilis kurang dari sebulan setelah Inggris meninggalkan UE—Komisi Eropa mencatat bahwa “kekhawatiran yang luas di antara pemangku kepentingan dan konsumen rokok elektrik tentang kemungkinan dampak negatif dari pajak rokok elektrik harus dicatat, meskipun sebagian besar operator tampaknya akan mendukung definisi yang harmonis tanpa tarif minimum yang melekat padanya.”