Податки на вейпінг у Сполучених Штатах та навколо світу

Оскільки вейпінг стає дедалі популярнішим, він стає природною метою для урядів, які потребують податкових надходжень. Оскільки продукти для вейпінгу зазвичай купують курці та колишні курці, податкові органи правильно припускають, що гроші, витрачені на електронні сигарети, - це гроші, які не витрачаються на традиційні тютюнові продукти. Уряди покладалися на сигарети та інші тютюнові продукти як на джерело доходу протягом десятиліть.

Чи заслуговують пристрої для вейпінгу та рідина для електронних сигарет на обкладення податком, практично не має значення. Уряди бачать, що вони відштовхують курців від тютюну, і вони розуміють, що втрачені доходи потрібно компенсувати. Оскільки вейпінг нагадує куріння, і існує суттєва протидія вейпінгу у сфері охорони здоров'я, це стає привабливою метою для політиків, особливо тому, що вони можуть обґрунтувати податок різноманітними сумнівними медичними заявами.

Податки на вейпінг зараз регулярно пропонуються та приймаються у Сполучених Штатах та інших місцях. Податки зазвичай опираються на захисників зменшення шкоди від тютюну, представників торгових груп індустрії вейпінгу та споживачів вейпінгу, і їх підтримують організації контролю над тютюном, лікарі, а також асоціації легень, серця та раку.

Чому уряди обкладають податком продукти для вейпінгу?

Податки на конкретні продукти — зазвичай називаються акцизними податками — застосовуються з різних причин: щоб зібрати гроші для податкового органу, змінити поведінку тих, хто підлягає обкладенню податком, і компенсувати екологічні, медичні та інфраструктурні витрати, викликані використанням продуктів. Прикладом є оподаткування алкоголю, щоб відмовити від надмірного споживання, а також оподаткування бензину для оплати утримання доріг.

Тютюнові продукти давно є мішенню для акцизних податків. Оскільки шкода, завдана курінням, накладає витрати на все суспільство (медичне обслуговування для курців), прихильники тютюнових податків стверджують, що споживачі тютюну повинні бути відповідальні за витрати. Іноді акцизні податки на алкоголь чи тютюн називають податками на гріх, оскільки вони також карають поведінку пияків та курців — і в теорії допомагають переконати грішників кинути свої лихі звички.

Але оскільки уряд стає залежним від податкових надходжень, зниження рівня куріння створює фінансовий дефіцит, який потрібно покривати з іншого джерела доходу, в іншому випадку уряд повинен зменшити витрати. Для більшості урядів податок на сигарети є значним джерелом доходу, а акциз стягується на додаток до стандартного податку з продажів, який застосовується до більшості споживчих товарів.

Як працюють податки на вейпінг?

Більшість споживачів у США сплачують державний (а іноді й місцевий) податок на продаж на продукти для вейпінгу, які вони купують, тож уряди вже отримують вигоду від продажів вейпів навіть до того, як додаються акцизні податки. Податки з продажів зазвичай оцінюються як відсоток від роздрібної ціни продуктів, які купуються. У багатьох інших країнах споживачі сплачують "податок на додану вартість" (ПДВ), який працює так само, як податок з продажів. Щодо акцизних податків, вони приходять у кількох основних варіантах.

Одна з найбільш поширених форм податку на вейпінг стягується в роздрібній торгівлі. Деякі податки охоплюють усі продукти для вейпінгу (як, наприклад, 20% податок штату Нью-Йорк), а інші націлені лише на рідину для електронних сигарет. Іноді податок стягується тільки з продажу рідини для електронних сигарет, що містить нікотин.

Оптові податки, як правило, стягуються з оптовика (зазвичай дистриб'ютора), який продає продукти бізнесу, який продасть їх у роздрібних точках у штаті. Податок зазвичай становить відсоток від оптової ціни (вартості). Він може стягуватися з усіх продуктів для вейпінгу або лише з тих, що містять нікотин. Хоча оптові податки не стягуються з кінцевого споживача продукту, вартість податку зазвичай враховується в роздрібній ціні продукту.

Податки на вейпінг у Сполучених Штатах

У США немає федерального податку на продукти для вейпінгу. У Конгресі були внесені законопроєкти щодо оподаткування вейпів, але жоден з них поки що не отримав достатньої підтримки для прийняття.

Податки на вейп у штатах, територіях та муніципалітетах США

До 2019 року дев'ять штатів і Округ Колумбія обкладали податком продукти для вейпінгу. Це число більш ніж подвоїлося в перші сім місяців 2019 року, коли моральна паніка через JUUL та підлітковий вейпінг спонукала законодавців щось зробити, щоб "зупинити епідемію".

Станом на початок 2024 року 31 штат США має податок на продукти для вейпінгу, а також деякі міста та округи, а також Округ Колумбія та Пуерто-Рико.

Алабама

Податок у розмірі 0,10 долара за мілілітр на всю рідину для електронних сигарет. Податок застосовують до продуктів як з нікотином, так і без.

Аляска

Аляска не має державного податку, але деякі муніципалітети мають свої податки на вейп:

Каліфорнія

Оптовий податок Каліфорнії на "інші тютюнові продукти" встановлюється щорічно Державною радою з рівняння. Він відповідає відсотковій ставці всіх податків, стягуваних з сигарет. Спочатку це становило 27% від оптової вартості, але після того, як Пропозиція 56 підвищила податок на сигарети з 0,87 до 2,87 долара за пачку, податок на вейп різко зріс. На рік, що починається з 1 липня 2025 року, податок становитиме 54,27% від оптової вартості всіх продуктів, що містять нікотин.

1 липня 2022 року Каліфорнія додала роздрібний податок до існуючого оптового податку — 12,5% на всі продукти для вейпінгу, що містять нікотин, включаючи ті, що купуються онлайн у роздрібних продавців в інших штатах.

Колорадо

Поточний податок у Колорадо становить 56% від спискової ціни виробника на всі продукти для вейпінгу, що містять нікотин (включаючи рідини для електронних сигарет у пляшках). Податок зросте до 62% 1 липня 2027 року. Податок на 50% нижчий для продуктів, які отримали позначку Змінений ризик (MRTP) від FDA (але жоден виробник рідин для вейпінгу на основі рідини не подавав заявку на авторизацію MRTP).

Коннектикут

Штат має двоступеневий податок на продукти для вейпінгу, що містять нікотин: 0,40 долара за мілілітр на рідину в закритих системах (капсули, картриджі, одноразові пристрої) і 10% оптовий податок на відкриті системи, включаючи рідини для електронних сигарет в пляшках і пристрої.

Делавер

Податок у розмірі 0,05 долара за мілілітр на рідину для електронних сигарет, що містить нікотин.

Округ Колумбія

Столиця країни класифікує вейпи як "інші тютюнові продукти" та стягує податок на оптову ціну, виходячи з тарифу, який індексується у відповідності до оптової вартості сигарет. Податок наразі становить 79% від оптової вартості для пристроїв і рідин для електронних сигарет, що містять нікотин.

Джорджія

Податок у розмірі 0,05 долара за мілілітр на рідину для електронних сигарет в закритих системах (капсули, картриджі) і 7% оптовий податок на відкриті системи, пляшкові рідини та одноразові пристрої, які не можна заправити або повторно використовувати. Податки стосуються продуктів як з нікотином, так і без.

Гаваї

70% оптовий податок на всі продукти для вейпінгу.

Іллінойс

45% оптовий податок на продукти для вейпінгу, що містять нікотин. На додаток до державного податку, округ Кук і місто Чикаго (яке знаходиться в окрузі Кук) мають свої податки на вейп:

Індіана

Податок у розмірі 15% на роздрібні продажі всіх продуктів для вейпінгу, з нікотином або без; та 15% оптовий податок на закриті системи, такі як попередньо заповнені капсули (та капсули для дозаповнення) і одноразові.

Айова

Починаючи з 1 січня 2027 року, податок у розмірі 0,05 долара за мілілітр на електронну рідину, що містить нікотин.

Канзас

Податок у розмірі 0,05 долара за мілілітр на всі електронні рідини. Податок застосовується до продуктів з нікотином і без.

Кентуккі

15% оптовий податок на бутильовані електронні рідини та відкриті системи, та податок у розмірі 1,50 долара за одиницю на попередньо заповнені капсули та картриджі. Податки застосовуються до продуктів з нікотином і без.

Луїзіана

Податок у розмірі 0,15 долара за мілілітр на електронну рідину, що містить нікотин.

Мейн

75% оптовий податок на всі продукти для вейпінгу. Податок застосовується до продуктів з нікотином і без.

Меріленд

20% роздрібний податок на продукти для вейпінгу відкритих систем та бутильовані електронні рідини, і 60% податок на електронну рідину, що містить нікотин, в контейнерах місткістю менше 5 мілілітрів (капсули, картриджі, одноразові). На додаток до державного податку:

Массачусетс

75% оптовий податок на всі продукти для вейпінгу. Податок застосовується до продуктів з нікотином і без. Закон вимагає, щоб споживачі надавали докази того, що їх продукти для вейпінгу були оподатковані, інакше вони підлягають конфіскації та штрафу в 5 000 доларів за перше правопорушення і 25 000 доларів за додаткові правопорушення.

Міннесота

У 2011 році Міннесота стала першим штатом, який наклав податок на електронні сигарети. Спочатку податок становив 70% від оптової вартості, але в 2013 році його підвищили до 95% від оптової вартості готових продуктів, що містять нікотин (сигаретоподібні, под-вейпи, бутильовані електронні рідини) і які транспортуються з інших штатів. Однак для бутильованих електронних рідин, вироблених у Міннесоті, лише нікотин підлягає оподаткуванню.

Небраска

У Небрасці діє податок з двома рівнями, залежно від розміру контейнера з електронною рідиною (або попередньо заповненої вейпа). Для продуктів, що містять менше 3 мілілітрів електронної рідини, податок становить 0,05 долара за мл. Для продуктів, що містять 3 мл або більше, застосовується 10% оптовий податок. Податок поширюється лише на продукти, що містять нікотин. На додаток до державного податку:

Невада

30% оптовий податок на всі продукти для вейпінгу. Податок застосовується до продуктів з нікотином і без.

Нью-Гемпшир

8% оптовий податок на продукти для вейпінгу відкритих систем (включаючи електронні рідини з нікотином), та 0,30 долара за мілілітр на закриті системи (капсули, картриджі, одноразові).

Нью-Джерсі

Нью-Джерсі оподатковує електронну рідину з нікотином у розмірі 0,30 долара за мілілітр у капсульних та картриджних продуктах, 30% від роздрібної ціни для бутильованих електронних рідин, та 30% оптовий податок для пристроїв.

Нью-Мексико

Нью-Мексико має податок з двома рівнями на електронні рідини: 12,5% оптовий податок на бутильовані електронні рідини та 0,50 долара за кожну капсулу, картридж або сигарету з об'ємом менше 5 мілілітрів. Податки застосовуються до продуктів з нікотином і без.

Нью-Йорк

20% роздрібний податок на всі продукти для вейпінгу. Податок застосовується до продуктів з нікотином і без.

Північна Кароліна

Податок у розмірі 0,05 долара за мілілітр на електронну рідину, що містить нікотин.

Огайо

Податок у розмірі 0,10 долара за мілілітр на електронну рідину, що містить нікотин.

Орегон

65% оптовий податок на всі "системи доставки інгаляторів" без канабісу, включаючи обладнання і "компоненти" (що включає бутильовані електронні рідини). Податок також включає нагріті тютюнові продукти (HTPs) на кшталт IQOS, але звільняє всі продукти для вейпінгу, що продаються в ліцензованих вітринах канабісу. Податок застосовується до продуктів з нікотином і без.

Пенсильванія

40% оптовий податок на електронні рідини та пристрої, що продаються з електронною рідиною. Податок застосовується до продуктів з нікотином і без.

Пуерто-Рико

Податок у розмірі 0,05 долара за мілілітр на електронну рідину та податок у розмірі 3,00 долара за одиницю на електронні сигарети.

Род-Айленд

10% оптовий податок на продукти для вейпінгу відкритих систем та бутильовані електронні рідини, та податок у розмірі 0,50 долара за мілілітр на закриті пристрої, що продаються з рідиною.

Теннесі

10% оптовий податок на всі вейп-продукти.

Юта

56% оптовий податок на бутильовані електронні рідини та попередньо заповнені пристрої. Податок застосовується до продуктів з нікотином і без.

Вермонт

92% оптовий податок на бутильовані електронні рідини та пристрої. Податок застосовується до продуктів з нікотином і без.

Вірджинія

Податок у розмірі 0,11 долара за мілілітр на електронну рідину, що містить нікотин.

Штат Вашингтон

Починаючи з 1 січня 2026 року, Вашингтон прийняв нову систему податків для всіх нікотинових продуктів, за винятком сигарет. Штат накладає 95% податок, який, як правило, базується на оптових цінах, хоча в деяких випадках це може бути 95% від роздрібної ціни. Оригінальний двохрівневий податок на продукти для вейпінгу штату—0,27 долара за мілілітр на електронну рідину в капсулах та картриджах менше 5 мл, та 0,09 долара за мілілітр на рідину в контейнерах, що перевищують 5 мл — очевидно, продовжуватиме стягуватися з продуктів без нікотину.

Західна Вірджинія

Податок у розмірі 0,075 долара за мілілітр на всі електронні рідини. Податок застосовується до продуктів з нікотином і без.

Вісконсин

Податок у розмірі 0,05 долара за мілілітр на електронну рідину лише в закритих системах (капсули, картриджі, одноразові). Податок застосовується до продуктів з нікотином і без.

Вайомінг

15% оптовий податок на всі пристрої для вейпінгу та електронні рідини з нікотином.

Податки на вейпи у світі

Як і в Сполучених Штатах, законодавці у всьому світі не зовсім розуміють продукти для вейпінгу. Нові продукти здаються законодавцям загрозою для доходів від податку на сигарети (що насправді є), тому їхній імпульс зазвичай полягає в тому, щоб накладати високі податки та сподіватися на краще.

Міжнародні податки на вейпи

Албанія

Податок у розмірі 10 леків за мілілітр на електронну рідину, що містить нікотин.

Австрія

Податок у розмірі 0,20 євро за мілілітр на всі електронні рідини.

Азербайджан

Податок у розмірі 20 манатів за літр на всі електронні рідини.

Бахрейн

Податок становить 100% від ціни до оподаткування на електронну рідину, що містить нікотин. Це, як кажуть, відповідає 50% від роздрібної ціни. Мета податку незрозуміла, оскільки вейпи ніби заборонені в країні.

Білорусь

Податок у розмірі 0,77 білоруських рублів (BYN) за мілілітр на електронну рідину та BYN2,72 на кожен вейп-пристрій, за даними Google AI, яке цитує ECigIntelligence як своє джерело. Новинні джерела повідомляють у жовтні 2025 року, що Білорусь має намір підвищити податок на вейпи "до 20%" у 2026 році.

Бельгія

Податок у розмірі 0,15 євро за мілілітр на всі електронні рідини.

Болгарія

Податок у розмірі 0,35 болгарських левів за мілілітр на електронну рідину, що містить нікотин.

Канада

Федеральний податок у розмірі 1.12 канадських доларів за 2 мілілітри (або їх частину) на перші 10 мл у будь-якій пляшці, поді або картриджі, а потім 1.12 доларів за додаткові 10 мл (або їх частину). Податок поширюється на всі вейпінгові продукти, які містять рідину для вейпінга, з нікотином або без нього. Більшість канадських провінцій також мають власні податки на вейп.

Китай (Народна Республіка Китай)

Китай має двоетапний оптовий податок, що встановлює ставку 36% на виробництво або імпорт електронних сигарет, а також окремий податок 11% на оптовий внутрішній розподіл. 

Коста-Ріка

20% оптовий податок на всі вейпінгові продукти та аксесуари.

Хорватія

Хоча в Хорватії існує податок на рідину для вейпінга, він наразі встановлений на нуль.

Кіпр

Податок у розмірі 0.12 євро за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Чеська Республіка (Чехія)

Чехія почала обкладати податком вейп-продукти у 2024 році зі ставкою 2.50 чеських крон (CZK) за мілілітр. Планується поступово підвищити його до 10 CZK/мл до 2027 року, за даними Chemnovatic.

Данія

Податок у розмірі 2 данських крон (DKK) за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Еквадор

150% оптовий податок на «інші тютюнові продукти», до яких входять вейпінгові продукти.

Естонія

Податок у розмірі 0.20 євро за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Фінляндія

Податок у розмірі 0.30 євро за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Грузія

Податок у розмірі 0.2 грузинських ларі за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Німеччина

Податок у розмірі 0.32 євро за мілілітр на всю рідину для вейпінга. 

Греція

Податок у розмірі 0.10 євро за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Угорщина

Податок у розмірі 20 угорських форинтів за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Індонезія

10% податок на всі вейпінгові продукти.

Ірландія

Податок у розмірі 0.50 євро за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Ізраїль

3 березня 2024 року Податкова служба Ізраїлю збільшила податок на рідину для вейпінга до «не менше» ніж 10.04 нових ізраїльських шекелів (NIS) за мілілітр (еквівалентно $2.76 США за мл — майже $83 за пляшку 30 мл). Влада також оголосила, що податок буде підвищено в липні до не менше NIS18.60/мл. Податок поширюється на рідину для вейпінга з нікотином або без нього і включає рідину для вейпінга, що міститься у пляшках, подах та одноразових вейпах.

Італія

Податок у розмірі 0.146966 євро за мілілітр для рідини з нікотином і 0.101039/мл для продуктів без нікотину.

Йорданія

Податки на вейпінгові продукти були зменшені в грудні 2025 року. Наразі ставки становлять 1.5 йорданських динарів (JOD) за мілілітр на рідину для вейпінга в заповнених, герметично закритих пристроях та картриджах; JOD0.5 за пляшку рідини для вейпінга; і JOD10 за пристрій, проданий без рідини для вейпінга.

Кенія

Нинішні акцизні ставки становлять 40% для пристроїв і 70 кенійських шилінгів за мілілітр на рідину для вейпінга.

Латвія

Латвія наразі застосовує двосторонній податок на продукти, що містять рідину для вейпінга:  0.01 євро за мілілітр рідини +  0.005 євро за міліграм нікотину, за даними Chemnovatic.

Литва

Податок у розмірі 0.25 євро за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Малайзія

10% податок на вейп-пристрої та 40 сенів за мілілітр податок на рідину для вейпінга. Проте уряд оголосив 29 жовтня 2021 року, що почне оподатковувати рідину з нікотином, що вимагатиме зміни закону, який забороняє продаж продуктів, що містять нікотин, за винятком аптек. (На початку 2022 року цей податок був відкладений).

Чорногорія

Податок у розмірі 0.90 євро за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Північна Македонія

Податок у розмірі 3 македонських денарів (MKD) за мілілітр на всю рідину для вейпінга, за даними Tobacco-Free Kids.

Норвегія

Податок у розмірі 4.5 норвезьких крон (NOK) за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Парагвай

Закон класифікує електронні сигарети як тютюнові продукти і оподатковує їх у розмірі 16% (ймовірно, на основі оптової ціни). Проте більшість продавців не реєструють продукти як тютюн, а імпортують їх під іншими класифікаціями.

Філіппіни

Станом на 2025 рік країна вводить податок у розмірі 54.60 філіппінських песо (PHP) за мілілітр для рідин, що містять нікотин у солях, і PHP63 за 10 мл рідин з вільним базовим нікотином, за даними Міністерства фінансів Філіппін. Податок заплановано підвищувати на 5% щороку.

Польща

Податок у розмірі 0.96 польських злотових (PLN) за мілілітр на всю рідину для вейпінга (який збільшиться до 1.44 PLN/мл у 2026 році та до 1.80 PLN/мл у 2027 році); та окремий податок у розмірі 40 PLN на всі вейп-пристрої.

Португалія

Податок у розмірі 0.336 євро за мілілітр на рідину, що містить нікотин.

Румунія

Податок у розмірі 0.52 румунських леїв (RON) за мілілітр на рідину, що містить нікотин. Податок може коригуватися щорічно на основі зростання споживчих цін.

Росія

Податок у розмірі 44 рублів (RUB) за мілілітр на всю рідину для вейпінга. Ставка запланована до підвищення до 49 RUB у 2027 році та 51 RUB у 2028 році.

Саудівська Аравія

Податок становить 100% від ціни до сплати податків на рідину та пристрої. Це нібито дорівнює 50% роздрібної ціни.

Сербія

Податок у розмірі 4.32 сербських динарів (RSD) за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Словаччина

Податок у розмірі 0.20 євро за мілілітр на рідину для вейпінга. У лютому 2027 року, за даними Chemnovatic, податок підвищиться до 0.30 євро/мл.

Словенія

Податок у розмірі 0.18 євро за мілілітр на рідину, що містить нікотин.

Південноафриканська Республіка

Податок у розмірі 3.18 південноафриканських ранд (ZAR) за мілілітр на всю рідину для вейпінга.

Південна Корея (Республіка Корея)

Першою країною, яка запровадила національний податок на вейпи, була Республіка Корея (зазвичай відома на Заході як Південна Корея)—у 2011 році, в той же рік, коли Міннесота розпочала оподаткування рідин для електронних сигарет. В даний час країна має чотири окремих податки на рідину для електронних сигарет, кожен з яких призначений для певної мети витрат (Офіційний фонд підвищення здоров'я є одним з них). Різні податки на рідину для електронних сигарет у Південній Кореї становлять вражаючі 1,799 південнокорейських вон (KRW) за мілілітр, а також існує податок на відходи на картриджі та поди в розмірі KRW24.2 за 20 одиниць. 

Іспанія

Податок у розмірі €0.15 за мілілітр на рідину для електронних сигарет з вмістом нікотину від 0-15 мг/мл, та €0.20/мл податок на рідини з 16-20 мг/мл.

Швеція

Податок у розмірі 2 шведських крон (SEK) за мілілітр на рідину для електронних сигарет, що містить нікотин, до 15 мг/мл. Рідина для електронних сигарет з вмістом 15-20 мг/мл оподатковується за ставкою SEK4/мл.

Того

Оподатковується до 45% (вважається, що базується на оптовій ціні).

Україна

Податок у розмірі 3 українських гривні (UAH) за мілілітр на всі рідини для електронних сигарет.

Об'єднані Арабські Емірати (ОАЕ)

Податок становить 100% від ціни до сплати податків на рідини для електронних сигарет та пристрої. Це, як вважається, дорівнює 50% від роздрібної ціни.

Джерела

Vaping360 цінує будь-які оновлення або виправлення до опублікованих ставок податків. Будь ласка, коментуйте нижче та надавайте підтверджуючу інформацію (статті з газет, посилання на урядові веб-сайти тощо), якщо це можливо.