アメリカ合衆国および世界のベイピング税

電子タバコの人気が高まるにつれて、税収を必要とする政府にとって自然なターゲットとなります。電子タバコ製品は通常、喫煙者や元喫煙者によって購入されるため、税務当局は電子タバコに使われるお金は、伝統的なタバコ製品に使われないお金であると正しく推測しています。政府は何十年にもわたり、タバコやその他のタバコ製品に依存して収入源を確保してきました。

電子タバコデバイスや電子リキッドがタバコのように課税されるべきかどうかは、ほとんど意味がありません。政府は、それらが喫煙者をタバコから遠ざけるのを見ており、失われた収入を取り戻さなければならないことを理解しています。電子タバコは喫煙に似ており、公共の健康に対する反対が大きいため、特に政治家にとって魅力的なターゲットとなります。なぜなら、さまざまな疑わしい健康上の主張で税金を正当化できるからです。

現在、米国をはじめとする場所で電子タバコ税が提案され、通過しています。税金は通常、タバコの害の軽減を支持する擁護者、電子タバコ業界の団体の代表者、電子タバコの消費者に反対され、タバコ対策団体、医師、および肺、心臓、癌協会に支持されています。

なぜ政府は電子タバコ製品に税金を課すのか？

特定の製品に課される税金（通常は消費税と呼ばれる）は、さまざまな理由で適用されます：課税当局のための資金を調達するため、課税対象者の行動を変えるため、そして製品の使用によって生じる環境、医療、インフラコストを相殺するためです。例としては、過度な飲酒を抑制するためのアルコール税や、道路維持のためのガソリン税が含まれます。

タバコ製品は長い間、消費税のターゲットとなってきました。喫煙の害は社会全体にコストを課すため（喫煙者の医療ケア）、タバコ税の支持者はタバコ消費者がその費用を負担すべきだと言います。時にはアルコールやタバコに対する消費税は「罪の税」と呼ばれます。なぜなら、それらは飲酒者や喫煙者の行動を罰し、理論的には罪人にその悪行を止めさせる手助けをするからです。

しかし、政府が税収に依存するようになるため、喫煙率の低下は別の収入源で補わなければならない財政的な短縮を引き起こします。それ以外は政府は支出を削減しなければなりません。ほとんどの政府にとって、タバコ税は重要な収入源であり、消費税はほとんどの消費者製品にかかる標準の売上税に加えて課されます。

電子タバコ税はどのように機能するか？

ほとんどの米国の消費者は、購入する電子タバコ製品に対して州（および時には地方）の売上税を支払います。そのため、政府はすでに消費税が追加される前から電子タバコの販売から利益を得ています。売上税は通常、購入する商品の小売価格のパーセンテージとして計算されます。他の多くの国では、消費者は売上税と同じように機能する「付加価値税」（VAT）を支払います。消費税については、いくつかの基本的な種類があります。

最も一般的な電子タバコ税の形式の一つは、小売段階で課されます。一部の税はすべての電子タバコ製品を対象とし（たとえばニューヨーク州の20％の税）、他の税は電子リキッドのみを対象とします。時には、税金はニコチンを含む電子リキッドの販売のみに課されます。

卸売税は、製品を州内の小売店舗で再販売する企業に販売する卸売業者（通常は流通業者）に課される名目上の税です。この税は通常、卸売価格（コスト）のパーセンテージとして課されます。すべての電子タバコ製品に課されるか、ニコチンを含む製品のみに課される場合があります。卸売税は製品の最終ユーザーから徴収されませんが、税のコストは通常、製品の小売価格に含まれます。

アメリカ合衆国における電子タバコ税

米国では電子タバコ製品に対する連邦税はありません。電子タバコに税金を課す法案が議会に提出されましたが、現時点で通過するのに十分な支持を得たものはありません。

アメリカの州、地域、自治体における電子タバコ税

2019年以前、9つの州とコロンビア特別区は電子タバコ製品に税金を課していました。その数は2019年の最初の7ヶ月で倍増し、JUULと若者の電子タバコへの懸念が立法者に「流行を止めるために何かをする」よう促しました。

2024年初頭現在、31の米国の州が電子タバコ製品に対する税金を課しており、一部の都市や郡、コロンビア特別区やプエルトリコもこれに含まれています。

アラバマ

すべての電子リキッドに対してミリリットルあたり0.10ドルの税金が課されます。この税はニコチンを含む製品と含まない製品に適用されます。

アラスカ

アラスカには州税はありませんが、一部の自治体には独自の電子タバコ税があります：

カリフォルニア

カリフォルニアの「その他のタバコ製品」に対する卸売税は、州の均等化委員会によって毎年設定されます。これはタバコに対して課される税金の割合と同じです。元々は卸売コストの27％でしたが、提案56によりタバコの税金がパックあたり0.87ドルから2.87ドルに値上げされると、電子タバコ税も大幅に増加しました。2025年7月1日から始まる年度の税率は、すべてのニコチンを含む製品の卸売コストの54.27％です。

2022年7月1日にカリフォルニアは、既存の卸売税に< バー>の小売税を追加しました—すべてのニコチンを含む電子タバコ製品に対して12.5％、他の州の小売業者からオンラインで購入したものを含みます。

コロラド

コロラドの現在の税率は、すべてのニコチンを含む蒸気製品（ボトル入り電子リキッドを含む）の製造業者の希望小売価格の56％です。この税は2027年7月1日に62％に増加します。この税は、FDAによって修正版のリスク（MRTP）指定を受けた製品には50％低くなります（ただし、液体ベースの電子タバコ製品の製造業者がMRTPの認可を申請したことはありません）。

コネチカット

州には、ニコチンを含む電子タバコ製品に対する二層税があります：閉じたシステム製品（ポッド、カートリッジ、使い捨て）に対してはミリリットルあたり0.40ドル、オープンシステム製品（ボトル入り電子リキッドやデバイス）には10％の卸売税が課されます。

デラウェア

ニコチンを含む電子リキッドに対してミリリットルあたり0.05ドルの税が課されます。

コロンビア特別区

国家の首都は電子タバコを「その他のタバコ製品」と分類し、タバコの卸売価格に基づいた税を課します。この税は、現在、デバイスとニコチンを含む電子リキッドに対して卸売価格の79％に設定されています。

ジョージア

閉じたシステムリフィル（ポッド、カートリッジ）に対してはミリリットルあたり0.05ドルの税が課され、オープンシステムデバイス、ボトル入り電子リキッド、および再充填や再利用できない使い捨てに対しては7％の卸売税が課されます。この税は、ニコチンを含む製品と含まない製品の両方に適用されます。

ハワイ

すべての電子タバコ製品に対して70％の卸売税が課されます。

イリノイ

ニコチンを含む電子タバコ製品に対して45％の卸売税が課されます。州全体の税金に加えて、クック郡とシカゴ市（クック郡内にある）にも独自の電子タバコ税があります。

インディアナ

すべての vaping 製品の小売総額に対する 15% の税金、ニコチンの有無にかかわらず; そして、プリフィルドポッドベイプ（およびリフィルポッドとカートリッジ）や使い捨て製品のようなクローズドシステム製品に対する 15% の卸売税。

アイオワ

2027年1月1日から、ニコチンを含むeリキッドに対してミリリットルあたり$0.05の税金が課せられます。

カンザス

すべてのeリキッドに対して1ミリリットルあたり$0.05の税金がかかります。この税金は、ニコチンの有無にかかわらず、製品に適用されます。

ケンタッキー

ボトル入りeリキッドとオープンシステムデバイスに15%の卸売税、およびプレフィルポッドとカートリッジに1.50ドルのユニット税が課されます。税金はニコチンの有無にかかわらず製品に適用されます。

ルイジアナ

ニコチンを含む電子リキッドに対するミリリットルあたり$0.15の税金。

メイン

すべての vaping 製品に対する 75% の卸売税。この税金は、ニコチンの有無に関わらず製品に適用されます。

メリーランド

オープンシステムの vaping 製品とボトル入り e リキッドに 20% の小売税、5 ミリリットル未満の容器 (ポッド、カートリッジ、使い捨て) のニコチン含有 e リキッドに 60% の税金が課せられます。州税に加えて:

マサチューセッツ

すべての電子タバコ製品に対する75％の卸売税。この税金は、ニコチンの有無にかかわらず、製品に適用されます。この法律は、消費者に対して、彼らの電子タバコ製品が課税されている証明を提示することを要求しており、そうでない場合は押収され、初回違反で5,000ドルの罰金、追加の違反で25,000ドルの罰金が科せられます。

ミネソタ

2011年、ミネソタ州は電子タバコに税金を課した最初の州となりました。税率は当初、卸売価格の70%でしたが、2013年にニコチンを含む仕上げ製品（シガライク、ポッドベイプ、ボトル入りeリキッド）の卸売価格の95%に引き上げられ、州外から輸送されるものに適用されました。しかし、ミネソタ州で生産されたボトル入りeリキッドについては、ニコチン自体のみが課税されます。

ネブラスカ

ネブラスカ州は、e-liquidコンテナ（またはプリフィルドベイプ）のサイズに応じて、二段階の税金を設けています。3ミリリットル未満のe-liquidを含む製品に対する税金は$0.05/mLです。3 mL以上の製品には、10%の卸売税があります。この税金は、ニコチンを含む製品にのみ適用されます。州税に加えて:

ネバダ

すべての蒸気製品に30%の卸売税。税金はニコチンあり・なしの製品に適用されます。

ニューハンプシャー

オープンシステムのベーピング製品（ニコチンを含むeリキッドを含む）に8％の卸売税、クローズドシステム製品（ポッド、カートリッジ、使い捨て製品）には1ミリリットルあたり$0.30が課されます。 

ニュージャージー

ニュージャージー州は、ポッドおよびカートリッジベースの製品ではニコチン含有eリキッドに対して1ミリリットルあたり$0.30の税金を課し、ボトル入りeリキッドの小売価格の30％、デバイスの卸売価格の30％を課税します。

ニューメキシコ

ニュー・メキシコ州には二層のeリキッド税があります：ボトル入りeリキッドには12.5%の卸売税がかかり、容量が5ミリリットル未満の各ポッド、カートリッジ、またはシガリキには$0.50がかかります。税金はニコチンを含む製品と含まない製品の両方に適用されます。

ニューヨーク

すべての蒸気製品に20%の小売税がかかります。この税は、ニコチンを含む製品と含まない製品の両方に適用されます。

ノースカロライナ

ニコチンを含むeリキッドに対して1ミリリットルあたり$0.05の税金。

オハイオ

ニコチンを含む電子リキッドに対して、1ミリリットルあたり$0.10の税金。

オレゴン

すべての非カンナビスの「吸引デリバリーシステム」に対する65%の卸売税で、ハードウェアや「コンポーネント」（ボトル入りe-リキッドを含む）を含みます。この税金にはIQOSのような加熱タバコ製品（HTPs）も含まれますが、ライセンスを受けたカンナビスディスペンサリーで販売されるすべての vaping 製品は免税です。この税金はニコチンを含む製品と含まない製品の両方に適用されます。

ペンシルバニア

電子液体と電子液体が含まれて販売されるデバイスに対する40%の卸売税。税は、ニコチンの有無にかかわらず、製品に適用されます。

プエルトリコ

リキッド1ミリリットルあたり$0.05の税金、電子タバコ1ユニットあたり$3.00の税金。

ロードアイランド

オープンシステムのベイプ製品とボトル入りeリキッドに10%の卸売税、リキッドが含まれた封印されたデバイスに対してミリリットルあたり$0.50の税金。

テネシー

すべての蒸気製品に対する10%の卸売税。

ユタ

ボトル入りeリキッドとプリフィルデバイスに対する56%の卸売税。この税は、ニコチンの有無にかかわらず製品に適用されます。

バーモント

ボトル入りeリキッドとデバイスに92%の卸売税。税は、ニコチンの有無にかかわらず、製品に適用されます。

バージニア

ニコチンを含むeリキッドに対するミリリットルあたり$0.11の税金。

ワシントン州

2026年1月1日から、ワシントン州ではすべてのニコチン製品に対して、たばこ商品税の新しい税制を採用しました。州は、一般的に卸売価格に基づいて95%の税金を課しますが、場合によっては小売価格の95%になることもあります。州の元の二段階のベイピング製品税—5 mL未満のポッドおよびカートリッジのe-juiceに対してミリリットルあたり$0.27、5 mLより大きな容器の液体に対してミリリットルあたり$0.09—は、ゼロニコチン製品に対しても継続して課金されるようです。

ウェストバージニア

すべてのeリキッドに対して1ミリリットルあたり$0.075の税金がかかります。この税金は、ニコチンを含む製品と含まない製品の両方に適用されます。

ウィスコンシン

閉鎖型製品（ポッド、カートリッジ、使い捨て）における電子リキッドのミリリットルあたり$0.05の税金。この税金は、ニコチンが含まれる製品と含まれない製品の両方に適用されます。

ワイオミング

すべての vaping デバイスとニコチン含有 e-リキッドに 15% の卸売税。

世界のヴェイプ税

アメリカ合衆国と同様に、世界中の立法者は蒸気製品をあまり理解していません。新しい製品は、法律制定者にとってタバコ税収に対する脅威のように見えます（実際にそうですが）、そのため彼らの衝動はしばしば高い税金を課し、最善を期待することです。

国際的な vape 税

アルバニア

ニコチンを含む電子リキッドに対してミリリットルあたり10レケの税金。

オーストリア

すべてのeリキッドに対してミリリットルあたり€0.20の税金。

アゼルバイジャン

すべてのe-liquidに対してリットルあたり20マナトの税金。

バーレーン

税金はニコチンを含むリキッドの税込み価格の100%です。それは小売価格の50%に相当するとされています。税金の目的は不明です。なぜなら、国ではVapeが禁止されているとされているからです。

ベラルーシ

電子液体に対するミリリットルあたり0.77ベラルーシ・ルーブル（BYN）の税金、そして各ベイピングデバイスに対してBYN2.72、これはGoogle AIによるもので、ECigIntelligenceをその出所として引用しています。ニュースソースは、2025年10月にベラルーシが2026年に「最大20%」までベイプ税を引き上げる意向を報告している報告しています。

ベルギー

すべてのe-liquidに対して1ミリリットルあたり€0.15の税金。

ブルガリア

ニコチンを含む電子液体の1ミリリットルあたり0.35ブルガリア・レヴの税金。

カナダ

カナダドル1.12の連邦税が、いかなるボトル、ポッド、またはカートリッジの最初の10mLあたり（またはその小数点以下の部分）に課され、さらに追加の10mL（あるいはその小数点以下の部分）ごとに1.12ドルが課されます。この税金は、ニコチンの有無にかかわらず、すべての電子タバコ製品に適用されます。ほとんどのカナダの州でも独自に電子タバコ税を課しています。

中国（中華人民共和国）

中国は二段階の卸売税を課しており、電子タバコの生産または輸入に対して36%の税率を適用し、国内の卸売流通に対しては別途11%の税金を課しています。

コスタリカ

すべての電子タバコ製品とアクセサリーに対して20%の卸売税が課されます。

クロアチア

クロアチアでは電子液体税が法律上存在しますが、現在はゼロに設定されています。

キプロス

すべての電子液体に対して€0.12の税金が課されます。

チェコ共和国（チェコ）

チェコは2024年に電子タバコ製品に2.50チェココルナ（CZK）の税金を課し始めました。2027年までにCZK10/mLに徐々に引き上げる計画です。Chemnovaticによると。

デンマーク

すべての電子液体に対して1ミリリットルあたり2デンマーククローネ（DKK）の税金が課されます。

エクアドル

「その他のタバコ製品」に対して150%の卸売税が課されており、これには電子タバコ製品が含まれています。

エストニア

すべての電子液体に対して€0.20の税金が課されます。

フィンランド

すべての電子液体に対して€0.30の税金が課されます。

ジョージア

すべての電子液体に対して0.2ジョージアラリの税金が課されます。

ドイツ

すべての電子液体に対して€0.32の税金が課されます。

ギリシャ

すべての電子液体に対して€0.10の税金が課されます。

ハンガリー

すべての電子液体に対して1ミリリットルあたり20ハンガリーフォリントの税金が課されます。

インドネシア

すべての電子タバコ製品に対して10%の税金が課されます。

アイルランド

すべての電子液体に対して€0.50の税金が課されます。

イスラエル

2024年3月3日、イスラエル税務当局が電子液体税を引き上げた これは「最低でも」10.04新イスラエルシェケル（NIS）の税金が1ミリリットルあたり課されることを意味します（30mLボトルで約$83に相当します）。当局はまた、7月に税金は最低でもNIS18.60/mLに引き上げられると発表しました。この税金はニコチンの有無にかかわらず電子液体に適用され、ボトル、ポッド、使い捨ての電子タバコに含まれる電子液体も含まれます。

イタリア

ニコチンを含む電子液体には1ミリリットルあたり€0.146966の税金が課され、ニコチンゼロ製品には€0.101039/mLが課されます。

ヨルダン

電子タバコ製品に対する税金は2025年12月に減税されました。現在の税率は、プリフィルされた密封デバイスやリフィルポッドの電子液体に対して1.5ヨルダン・ディナール（JOD）/ミリリットル、ボトル入り電子液体に対してJOD0.5、および電子液体なしで販売されるデバイスに対してJOD10です。

ケニア

現在の消費税率は、デバイスに対して40%、電子液体に対してはミリリットルあたり70ケニアシリングです。

ラトビア

ラトビアでは現在、電子液体を含む製品に対して二重税が適用されます： 1ミリリットルの液体あたり€0.01 +  ニコチン1ミリグラムあたり€0.005です。Chemnovaticによると。

リトアニア

すべての電子液体に対して€0.25の税金が課されます。

マレーシア

電子タバコデバイスには10%の税金が課され、電子液体にはミリリットルあたり40セントの税金が課されます。しかし、政府は2021年10月29日に、ニコチンを含む液体に対して税を課すことを発表しました。これは、薬局以外のニコチンを含む製品の販売を禁止する法律の変更を必要とします。（2022年初頭に、この税は延期されました）。

モンテネグロ

すべての電子液体に対して€0.90の税金が課されます。

北マケドニア

すべての電子液体に対して3マケドニアデナール（MKD）の税金が課されます。タバコフリーキッズによると。

ノルウェー

すべての電子液体に対して1ミリリットルあたり4.5ノルウェークローネ（NOK）の税金が課されます。

パラグアイ

法律は電子タバコをタバコ製品として分類し、16%（おそらく卸売価格に基づく）の税金が課されています。しかし、ほとんどの販売者は製品をタバコとして登録せず、他の分類のもとに輸入しています。

フィリピン

2025年現在、国内はニコチン塩を用いた電子液体に対して54.60フィリピンペソ（PHP）の税金を、フリーベースニコチン電子液体には10 mLあたりPHP63を課しています。フィリピン財務省によると。税金は毎年5%増加する予定です。

ポーランド

すべての電子液体に対して0.96ポーランドズロティ（PLN）の税金が課され、（2026年にはPLN1.44/mL、2027年にはPLN1.80/mLに増加予定）; すべての電子タバコデバイスに対してPLN40の別途税金が課されます。

ポルトガル

ニコチンを含む電子液体に対して€0.336の税金が課されます。

ルーマニア

ニコチンを含む電子液体に対して0.52ルーマニアレウ（RON）の税金が課されます。この税は消費者物価の上昇に基づいて毎年調整可能です。

ロシア

すべての電子液体に対して44ルーブル（RUB）の税金が課されます。税率は2027年にRUB49、2028年にはRUB51に引き上げられる予定です。

サウジアラビア

電子液体とデバイスの税金は、税抜価格の100%です。これは小売価格の50%に相当するとのことです。

セルビア

すべての電子液体に対して1ミリリットルあたり4.32セルビアディナール（RSD）の税金が課されます。

スロバキア

電子液体に対して€0.20の税金が課されます。2027年2月、Chemnovaticによると、税率は€0.30/mLに増加する予定です。

スロベニア

ニコチンを含む電子液体に対して€0.18の税金が課されます。

南アフリカ

すべての電子液体に対して1ミリリットルあたり3.18南アフリカランド（ZAR）の税金が課されます。

韓国（大韓民国）

国として初めて全国的なベイプ税を課したのは大韓民国（西側では通常韓国と呼ばれる）であり、2011年、ミネソタ州がeリキッドに課税を始めた年でもあります。現在、この国にはeリキッドに関して特定の支出目的のために指定された4つの別々の税金があります（国民健康促進基金がその一つです）。さまざまな韓国のeリキッド税は、ミリリットルあたり1,799ウォン（KRW）という驚くべき額に達し、カートリッジおよびポッドに対しては20ユニットあたり24.2円の廃棄税も課されています。 

スペイン

ニコチン濃度が0-15 mg/mLのeリキッドに€0.15の税金が課されています。また、16-20 mg/mLのリキッドには€0.20/mLの税金が課されています。

スウェーデン

ニコチンを含むeリキッド（濃度15 mg/mLまで）には、ミリリットルあたり2スウェーデン・クローナ（SEK）の税金が課されています。濃度15-20 mg/mLのeリキッドには、SEK4/mLの税金が課されています。

トーゴ

45%まで課税されています（卸売価格に基づいていると考えられています）。

ウクライナ

すべてのeリキッドに対してミリリットルあたり3ウクライナ・グリブナ（UAH）の税金が課されています。

アラブ首長国連邦（UAE）

eリキッドおよびデバイスの税金は、税引前価格の100%です。これは小売価格の50%に相当すると思われます。

情報源

Vaping360は、掲載された税率に関する更新や修正を評価します。以下にコメントを残し、サポート情報（新聞記事、政府のウェブサイトへのリンクなど）があれば提供してください。