Налоги на вейпинг в Соединенных Штатах и во всем мире

С ростом популярности вейпинга он становится естественной целью для правительств, нуждающихся в налоговых доходах. Поскольку паровые продукты обычно покупаются курильщиками и бывшими курильщиками, налоговые органы правильно предполагают, что деньги, потраченные на электронные сигареты, — это деньги, не потраченные на традиционные табачные изделия. Правительства зависели от сигарет и других табачных продуктов в качестве источника дохода на протяжении десятилетий.

Достойны ли вейп-устройства и жидкость для вейпинга налогообложения как табак, почти не имеет значения. Правительства видят в них способ оттолкнуть курильщиков от табака и понимают, что потенциальные убытки от налогов должны быть покрыты. Поскольку вейпинг выглядит как курение, и существует значительное общественное противодействие вейпингу, он становится привлекательной целью для политиков, особенно потому, что они могут оправдать налог различными сомнительными медицинскими заявлениями.

Налоги на вейпинг теперь регулярно предлагаются и принимаются в Соединенных Штатах и других странах. Налоги обычно противостоят защитники снижения вреда от табака, представители торговых групп вейпинга и потребители вейпов, и их поддерживают организации по контролю за табаком, врачи и ассоциации по заболеваниям легких, сердца и рака.

Почему правительства облагают налогом вейп-продукты?

Налоги на определенные продукты — обычно называемые акцизными налогами — применяются по различным причинам: для повышения доходов для налогового органа, для изменения поведения тех, кто облагается налогами, и для компенсации экологических, медицинских и инфраструктурных затрат, возникающих от использования продуктов. Примеры включают налогообложение алкоголя, чтобы отговорить от чрезмерного потребления, и налогообложение бензина для финансирования содержания дорог.

Табачные продукты долгое время были целью акцизных налогов. Поскольку вред от курения накладывает затраты на все общество (медицинское обслуживание курильщиков), сторонники табачных налогов утверждают, что табачные потребители должны покрывать эти затраты. Иногда акцизные налоги на алкоголь или табак называются «греховными налогами», потому что они также наказывают поведение пьющих и курящих — и в теории помогают убедить грешников отказаться от своих порочных привычек.

Но поскольку правительство зависит от налоговых доходов, снижение уровня курения создает финансовый дефицит, который необходимо покрыть за счет какого-либо другого источника дохода, иначе правительству придется сократить расходы. Для большинства правительств налог на сигареты является значительным источником дохода, и акциз взимается в дополнение к стандартному налогу с продаж, который применяется к большинству потребительских товаров.

Как работают налоги на вейп?

Большинство потребителей в США платят налог с продаж на уровне штата (а иногда и местный налог) на вейп-продукты, которые они покупают, поэтому правительства уже получают выгоду от продаж вейпов, даже прежде чем добавляются акцизные налоги. Налоги с продаж обычно взимаются в процентах от розничной цены приобретаемых продуктов. Во многих других странах потребители платят «налог на добавленную стоимость» (НДС), который работает аналогично налогу с продаж. Что касается акцизных налогов, то они бывают нескольких основных типов.

Одна из самых распространенных форм налога на вейп взимается на розничном уровне. Некоторые налоги охватывают все вейп-продукты (например, налог штата Нью-Йорк в размере 20%), а другие нацелены только на жидкость для вейпинга. Иногда налог взимается только на продажи жидкостей для вейпинга, содержащих никотин.

Оптовые налоги якобы взимаются с оптовика (обычно дистрибьютора), продающего продукты бизнесу, который будет перепродавать их в розничных магазинах в штате. Налог обычно составляет процент от оптовой цены (стоимости). Он может применяться ко всем вейп-продуктам или только к содержащим никотин. Хотя оптовые налоги не взимаются с конечного пользователя продукта, стоимость налога обычно учитывается в розничной цене продукта.

Налоги на вейп в Соединенных Штатах

В США нет федерального налога на вейп-продукты. В Конгрессе были внесены законопроекты о налогообложении вейпов, но ни один из них пока не получил достаточной поддержки для принятия.

Налоги на вейп в штатах, территориях и муниципалитетах США

До 2019 года девять штатов и округ Колумбия облагали налогом вейп-продукты. Это число более чем удвоилось в первые семь месяцев 2019 года, когда моральная паника по поводу JUUL и подросткового вейпинга заставила законодателей что-то предпринять, чтобы "остановить эпидемию."

На начало 2024 года в 31 штате США есть налог на паровые продукты, а также в некоторых городах и округах, а также в округе Колумбия и Пуэрто-Рико.

Алабама

Налог в размере 0,10 доллара за миллилитр на всю жидкость для вейпинга. Налог applies к продуктам с никотином и без никотина.

Аляска

Аляска не имеет государственного налога, но некоторые муниципалитеты имеют свои собственные налоги на вейп:

Калифорния

Калифорнийский оптовый налог на «другие табачные продукты» устанавливается ежегодно Государственной коллегией сбора. Он отражает процент всех налогов, наложенных на сигареты. Изначально это составляло 27% от оптовой стоимости, но после того, как Предложение 56 увеличило налог на сигареты с 0,87 доллара до 2,87 долларов за пачку, налог на вейп значительно возрос. На год, начинающийся 1 июля 2025 года, налог составляет 54,27% от оптовой стоимости всех продуктов, содержащих никотин.

1 июля 2022 года Калифорния добавила розничный налог к существующему оптовому налогу — 12,5% на все вейп-продукты, содержащие никотин, включая те, что покупаются онлайн у розничных продавцов в других штатах.

Колорадо

Текущий налог в Колорадо составляет 56% от розничной цены производителя на все паровые продукты, содержащие никотин (включая бутылочные жидкостя для вейпинга). Налог увеличится до 62% с 1 июля 2027 года. Налог на 50% ниже для продуктов, получивших обозначение Модифицированного Риска (MRTP) от FDA (но ни один производитель жидкости для вейпинга не подал заявку на авторизацию MRTP).

Коннектикут

Штат имеет двухуровневый налог на вейп-продукты, содержащие никотин: 0,40 доллара за миллилитр на жидкость в закрытых системах (подушки, картриджи, одноразовые), и 10% оптовый налог на открытые системы, включая бутылочные жидкости и устройства.

Делавэр

Налог в размере 0,05 доллара за миллилитр на жидкость для вейпинга, содержащую никотин.

Округ Колумбия

Столица страны классифицирует вейпы как «другие табачные продукты» и накладывает налог на оптовую цену, основываясь на ставке, индексированной к оптовой цене сигарет. Налог в настоящее время составляет 79% от оптовой стоимости для устройств и жидкостей для вейпинга, содержащих никотин.

Джорджия

Налог в размере 0,05 доллара за миллилитр на жидкость для вейпинга в закрытых системах (подушки, картриджи) и 7% оптовый налог на открытые системы, бутылочные жидкости и одноразовые, которые нельзя заправить или использовать повторно. Налоги применяются к продуктам с никотином и без никотина.

Гавайи

70% оптовый налог на все вейп-продукты.

Иллинойс

45% оптовый налог на вейп-продукты, содержащие никотин. В дополнение к налогам на уровне штата, как округ Кук, так и город Чикаго (который находится в округе Кук) имеют свои собственные налоги на вейп:

Индиана

Налог в размере 15% на валовую розничную выручку от всех продаж вейпинг продуктов, с никотином или без; и 15% оптовый налог на закрытые системы, такие как предварительно заполненные под-вейпы (а также перезаправляемые поды и картриджи) и одноразовые изделия.

Айова

С 1 января 2027 года налог в размере $0.05 за миллилитр на никотиносодержащий эликсир.

Канзас

Налог в размере $0.05 за миллилитр на все жидкости. Налог применяется к продуктам с никотином и без.

Кентукки

15% оптовый налог на упакованные жидкости и устройства открытой системы, и налог в размере $1.50 за единицу на предварительно заполненные поды и картриджи. Налоги применяются к продуктам с никотином и без.

Луизиана

Налог в размере $0.15 за миллилитр на никотиносодержащий эликсир.

Мэн

75% оптовый налог на все вейпинг продукты. Налог применяется к продуктам с никотином и без.

Мэриленд

20% розничный налог на вейпинг продукты открытой системы и упакованные жидкости, и 60% налог на никотиносодержащий эликсир в контейнерах с емкостью менее 5 миллилитров (поды, картриджи, одноразовые изделия). В дополнение к государственному налогу:

Массачусетс

75% оптовый налог на все вейпинг продукты. Налог применяется к продуктам с никотином и без. Закон требует, чтобы потребители предъявляли доказательства того, что их вейпинг продукты были обложены налогом, в противном случае они подлежат изъятию и штрафу в $5,000 за первое правонарушение, и $25,000 за последующие правонарушения.

Миннесота

В 2011 году Миннесота стала первым штатом, который ввел налог на электронные сигареты. Налог изначально составлял 70% от оптовой стоимости, но в 2013 году был увеличен до 95% от оптового на готовые продукты, содержащие никотин (сига-лайки, под-вейпы, упакованные жидкости) и которые транспортируются из других штатов. Однако для упакованных жидкостей, произведенных в Миннесоте, облагается налог только на сам никотин.

Небраска

Небраска имеет двухуровневый налог, в зависимости от размера контейнера для жидкости (или предварительно заполненного вейпа). Для продуктов, содержащих менее 3 миллилитров жидкости, налог составляет $0.05/мл. Для продуктов, содержащих 3 мл или более, существует 10% оптовый налог. Налог применяется только к продуктам, содержащим никотин. В дополнение к государственному налогу:

Невада

30% оптовый налог на все продукты для пара. Налог применяется к продуктам с никотином и без.

Нью-Гэмпшир

8% оптовый налог на вейпинг продукты открытой системы (включая никотиносодержащие жидкости), и $0.30 за миллилитр на продукты закрытой системы (поды, картриджи, одноразовые изделия).

Нью-Джерси

Нью-Джерси облагает налогом никотиносодержащие жидкости по ставке $0.30 за миллилитр на продукцию на основе подов и картриджей, 30% от розничной цены на упакованные жидкости и 30% оптовый налог на устройства.

Нью-Мексико

Нью-Мексико имеет двухуровневый налог на жидкости: 12.5% оптовый на упакованные жидкости, и $0.50 за каждый под, картридж или сигаретку с емкостью менее 5 миллилитров. Налоги применяются к продуктам с никотином и без.

Нью-Йорк

20% розничный налог на все товары для пара. Налог применяется к продуктам с никотином и без.

Северная Каролина

Налог в размере $0.05 за миллилитр на никотиносодержащий эликсир.

Огайо

Налог в размере $0.10 за миллилитр на никотиносодержащий эликсир.

Орегон

65% оптовый налог на все неканнабисные "системы доставки ингаляторов", включая оборудование и "компоненты" (к которым относятся упакованные жидкости). Налог также включает нагрелые табачные продукты (HTPs) такие как IQOS, но освобождает все вейпинг продукты, продаваемые в лицензированных каннабисных диспенсерах. Налог применяется к продуктам с никотином и без.

Пенсильвания

40% оптовый налог на жидкости и устройства, которые продаются с включенной жидкостью. Налог применяется к продуктам с никотином и без.

Пуэрто-Рико

Налог в размере $0.05 за миллилитр на жидкость, и налог в $3.00 за единицу на электронные сигареты.

Род-Айленд

10% оптовый налог на продукты для вейпа открытой системы и упакованные жидкости, и налог в размере $0.50 за миллилитр на запечатанные устройства, продаваемые с включенной жидкостью.

Теннесси

10% оптовый налог на все продукты для пара.

Юта

56% оптовый налог на упакованные жидкости и предварительно заполненные устройства. Налог применяется к продуктам с никотином и без.

Вермонт

92% оптовый налог на упакованные жидкости и устройства. Налог применяется к продуктам с никотином и без.

Вирджиния

Налог в размере $0.11 за миллилитр на никотиносодержащий эликсир.

Штат Вашингтон

С 1 января 2026 года Вашингтон принял новую налоговую систему для всех продуктов, содержащих никотин за исключением сигарет. Штат взимает налог в размере 95%, который, как правило, основан на оптовых ценах, хотя в некоторых случаях он может составлять 95% от розничной цены. Исходный двухуровневый налог на вейпинг продукты штата — $0.27 за миллилитр на эликсир в подах и картриджах меньшего размера 5 мл, и $0.09 за миллилитр на жидкость в контейнерах большего размера 5 мл —, по всей видимости, будет продолжать взиматься с продуктов без никотина.

Западная Вирджиния

Налог в размере $0.075 за миллилитр на все жидкости. Налог применяется к продуктам с никотином и без.

Висконсин

Налог в размере $0.05 за миллилитр на жидкости в продуктах закрытой системы (поды, картриджи, одноразовые изделия) только. Налог применяется к продуктам с никотином и без.

Вайоминг

15% оптовый налог на все вейпинг устройства и никотиносодержащие жидкости.

Налоги на вейп по всему миру

Как и в Соединенных Штатах, законодатели по всему миру действительно не понимают вейпинг продукты. Новые продукты кажутся законодателям угрозой для доходов от налогов на сигареты (что они действительно таковыми являются), поэтому их импульс часто заключается в том, чтобы накладывать высокие налоги и надеяться на лучшее.

Международные налоги на вейп

Албания

Налог в размере 10 лек на миллилитр на никотиносодержащий эликсир.

Австрия

Налог в размере €0.20 за миллилитр на все жидкости.

Азербайджан

Налог в размере 20 манатов за литр на все жидкости.

Бахрейн

Налог составляет 100% от цены до налога на никотиносодержащий эликсир. Это, как предполагается, равняется 50% от розничной цены. Цель налога неясна, так как вейпы якобы запрещены в стране.

Беларусь

Налог в размере 0.77 белорусских рублей (BYN) за миллилитр на эликсир, и BYN2.72 за каждое вейпинг устройство, согласно Google AI, который цитирует ECigIntelligence как свой источник. Новостные источники сообщают в октябре 2025 года, что Беларусь намерена повысить налог на вейп на "до 20%" в 2026 году.

Бельгия

Налог в размере €0.15 за миллилитр на все жидкости.

Болгария

Налог в размере 0.35 болгарских лев за миллилитр на никотиносодержащий эликсир.

Канада

Федеральный налог в размере 1.12 канадских долларов за 2 миллилитра (или его дробную часть) на первые 10 мл в любой бутылке, капсуле или картридже, затем 1.12 долларов за дополнительные 10 мл (или дробную часть). Налог применяется ко всем вейп-продуктам, которые содержат жидкости для вейпинга, с никотином или без него. В большинстве канадских провинций также есть собственные налоги на вейп.

Китай (Народная Республика Китай)

Китай имеет двойной оптовый налог, устанавливающий ставку 36% на производство или импорт электронных сигарет и отдельный налог в размере 11% на оптовое внутреннее распределение. 

Коста-Рика

20% оптовый налог на все вейп-продукты и аксессуары.

Хорватия

Несмотря на то, что в Хорватии существует налог на жидкости для вейпинга, в настоящее время он установлен на уровне ноль.

Кипр

Налог в размере €0.12 за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Чешская Республика (Чехия)

Чехия начала облагать налогом продукты для вейпинга в 2024 году по ставке 2.50 чешских крон (CZK) за миллилитр. Планируется поэтапное повышение до CZK10/мл к 2027 году, согласно Chemnovatic.

Дания

Налог в размере 2 датских крон (DKK) за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Эквадор

150% оптовый налог на "другие табачные изделия", в том числе на вейп-продукты.

Эстония

Налог в размере €0.20 за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Финляндия

Налог в размере €0.30 за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Грузия

Налог в размере 0.2 грузинских лари за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Германия

Налог в размере €0.32 за миллилитр на все жидкости для вейпинга. 

Греция

Налог в размере €0.10 за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Венгрия

Налог в размере 20 венгерских форинтов за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Индонезия

10% налог на все вейп-продукты.

Ирландия

Налог в размере €0.50 за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Израиль

3 марта 2024 года Налоговая служба Израиля увеличила налог на жидкости до "не менее" 10.04 новых израильских шекелей (NIS) за миллилитр (эквивалентно $2.76 США за мл — почти $83 за бутылку 30 мл). Также было объявлено, что налог в июле увеличится до не менее чем NIS18.60/мл. Налог применяется к жидкостям для вейпинга с никотином и без него и включает в себя жидкости, содержащиеся в бутылках, капсулах и одноразовых вейпах.

Италия

Налог в размере €0.146966 за миллилитр на жидкости с никотином и €0.101039/мл на продукты без никотина.

Иордания

Налоги на вейп-продукты были снижены в декабре 2025 года. Текущие ставки составляют 1.5 иорданских динаров (JOD) за миллилитр на жидкости в предзаполненных, запечатанных устройствах и пополнении; JOD0.5 на жидкости в бутылках; и JOD10 за устройство, продаваемое без жидкости.

Кения

Текущие ставки акциза составляют 40% для устройств и 70 кенийских шиллингов за миллилитр на жидкости.

Латвия

Латвия в настоящее время применяет двойной налог на продукты, содержащие жидкости для вейпинга:  €0.01 за миллилитр жидкости +  €0.005 за миллиграмм никотина, согласно Chemnovatic.

Литва

Налог в размере €0.25 за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Малайзия

10% налог на устройства для вейпинга и налог 40 сен за миллилитр на жидкости для вейпинга. Однако правительство объявило 29 октября 2021 года, что оно начнет облагать налогом жидкости, содержащие никотин, что потребует изменения закона, запрещающего продажу никотиносодержащих продуктов, кроме как в аптек.

Черногория

Налог в размере €0.90 за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Северная Македония

Налог в размере 3 македонских денаров (MKD) за миллилитр на все жидкости для вейпинга, согласно Tobacco-Free Kids.

Норвегия

Налог в размере 4.5 норвежских крон (NOK) за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Парагвай

Закон классифицирует электронные сигареты как табачные изделия и облагает их налогом в 16% (вероятно, исходя из оптовой цены). Однако большинство продавцов не регистрируют продукты как табачные, а импортируют их под другими классификациями.

Филиппины

С 2025 года страна вводит налог в размере 54.60 филиппинских песо (PHP) за миллилитр для жидкостей на основе никотиновых солей и PHP63 за 10 мл жидкостей с использованием свободного основания, согласно Департаменту финансов Филиппин. Ожидается, что налог будет увеличиваться на 5% каждый год.

Польша

Налог в размере 0.96 польских злотых (PLN) за миллилитр на все жидкости для вейпинга (который увеличится до PLN1.44/мл в 2026 году и до PLN1.80/мл в 2027 году); и отдельный налог в размере PLN40 на все устройства для вейпинга.

Португалия

Налог в размере €0.336 за миллилитр на жидкости с никотином.

Румыния

Налог в размере 0.52 румынского лея (RON) за миллилитр на жидкости с никотином. Налог может корректироваться ежегодно на основе роста потребительских цен.

Россия

Налог в размере 44 рублей (RUB) за миллилитр на все жидкости для вейпинга. Ставка запланирована для увеличения до RUB49 в 2027 году и RUB51 в 2028 году.

Саудовская Аравия

Налог составляет 100% от цены до налога на жидкости и устройства. Это эквивалентно, как предполагается, 50% от розничной цены.

Сербия

Налог в размере 4.32 сербских динаров (RSD) за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Словакия

Налог в размере €0.20 за миллилитр на жидкости для вейпинга. В феврале 2027 года, согласно Chemnovatic, налог увеличится до €0.30/мл.

Словения

Налог в размере €0.18 за миллилитр на жидкости, содержащие никотин.

Южноафриканская Республика

Налог в размере 3.18 южноафриканских рандов (ZAR) за миллилитр на все жидкости для вейпинга.

Южная Корея (Республика Корея)

Первой страной, которая ввела налог на вейпинг, стала Республика Корея (обычно называемая Южной Кореей на Западе) - в 2011 году, в тот же год, когда Миннесота начала облагать налогом е-жидкость. В настоящее время в стране действуют четыре отдельных налога на е-жидкость, каждый из которых предназначен для конкретных целей расходования (Национальный фонд пропаганды здоровья является одним из них). Различные налоги на е-жидкость в Южной Корее составляют целых 1,799 южнокорейских вон (KRW) за миллилитр, также имеется налог на отходы в размере 24.2 KRW за 20 единиц. 

Испания

Налог в размере €0.15 за миллилитр на е-жидкость с содержанием никотина от 0 до 15 мг/мл и налог в размере €0.20/мл на жидкости с содержанием никотина от 16 до 20 мг/мл.

Швеция

Налог в размере 2 шведских крон (SEK) за миллилитр на е-жидкость, содержащую никотин, до 15 мг/мл. Е-жидкость с содержанием никотина 15-20 мг/мл облагается налогом в размере 4 SEK/мл.

Того

Налог до 45% (предполагается, что он основан на оптовой цене).

Украина

Налог в размере 3 гривен (UAH) за миллилитр на всю е-жидкость.

Объединенные Арабские Эмираты (ОАЭ)

Налог составляет 100% от цены до налога на е-жидкость и устройства. Это, предположительно, эквивалентно 50% от розничной цены.

Источники

Vaping360 ценит любые обновления или исправления к опубликованным налоговым ставкам. Пожалуйста, прокомментируйте ниже и предоставьте подтверждающую информацию (газетные статьи, ссылки на правительственные веб-сайты и т. д.), если она доступна.