美国及全球的电子烟税收

随着电子烟的普及，它成为了急需税收的政府的自然目标。由于蒸汽产品通常是由吸烟者和前吸烟者购买的，税务机关正确地认为，花在电子烟上的钱就是没有花在传统烟草产品上的钱。政府几十年来一直依赖香烟和其他烟草产品作为收入来源。

电子烟设备和电子液体是否应该像烟草一样被征税几乎不是重点。政府认为它们推动吸烟者远离烟草，并理解损失的收入必须弥补。由于电子烟看起来像吸烟，而且公众健康对电子烟有 substantial 反对意见，它成为政治家们的一个有吸引力的目标，尤其是因为他们可以通过各种可疑的健康主张为这项税收辩护。

电子烟税现在在美国和其他地方被定期提议和通过。税收通常遭到烟草危害减轻倡导者、电子烟行业贸易组织代表和电子烟消费者的反对，而得到了烟草控制组织、医生以及肺、心脏和癌症协会的支持。

为什么政府对电子烟产品征税？

对特定产品的税收——通常称为消费税——出于多种原因而施加：为征税机关筹集资金，改变被征税者的行为，以及抵消由于使用产品造成的环境、医疗和基础设施成本。例子包括对酒精征税以劝阻过度饮酒，以及对汽油征税以支付道路维护。

烟草产品长期以来一直是消费税的目标。因为吸烟带来的危害对整个社会造成成本（吸烟者的医疗费用），烟草税的支持者表示，烟草消费者应该承担费用。有时，对酒精或烟草的消费税被称为罪恶税，因为它们也惩罚饮酒者和吸烟者的行为——从理论上讲，帮助说服罪人戒掉他们的恶习。

但由于政府依赖于税收收入，吸烟率的下降会造成必须用其他收入来源弥补的财务短缺，否则政府必须减少支出。对大多数政府而言，香烟税是一项重要的收入来源，而消费税是在大多数消费品的标准销售税之外征收的。

电子烟税如何运作？

大多数美国消费者在购买电子烟产品时支付州（有时也包括地方）销售税，因此政府在增加消费税之前已经从电子烟销售中受益。销售税通常按所购买产品的零售价格的一定百分比征收。在许多其他国家，消费者支付的“增值税”（VAT）也按与销售税相同的方式运作。至于消费税，它有几种基本的形式。

电子烟税最常见的形式是在零售时征收。一些税收涵盖所有电子烟产品（如纽约州的20%税），而其他税收则只针对电子液体。有时，税收仅对含尼古丁的电子液体的销售征收。

批发税名义上是向向将产品出售给将其在州内零售的商家的批发商（通常是分销商）收取的。税通常是批发价格（成本）的一个百分比。它可能对所有电子烟产品征收，也可能只针对含尼古丁的产品。虽然批发税不向产品的最终用户征收，但税的成本通常被计算到产品的零售价格中。

美国的电子烟税

美国对电子烟产品没有联邦税。国会提出了对电子烟征税的法案，但目前为止没有获得足够的支持通过。

美国各州、地区和市镇的电子烟税

在2019年之前，九个州和哥伦比亚特区对电子烟产品征税。这个数字在2019年前七个月翻了一番，当时对JUUL和青少年电子烟的道德恐慌推动立法者采取措施以“停止这一流行病”。

截至2024年初，31个美国州对蒸汽产品征收了税收，还有一些城市和县，以及哥伦比亚特区和波多黎各。

阿拉巴马州

对所有电子液体征收每毫升0.10美元的税。税收适用于含尼古丁和不含尼古丁的产品。

阿拉斯加

阿拉斯加没有州税，但一些市镇有自己的电子烟税：

加利福尼亚州

加利福尼亚州对“其他烟草产品”的批发税由州均衡委员会每年设定。它与对香烟征收的所有税的百分比一致。最初这相当于批发成本的27%，但在第56号提案将香烟税从每包0.87美元提高到2.87美元后，电子烟税大幅增加。自2025年7月1日起，对所有含尼古丁产品的税为批发成本的54.27%。

2022年7月1日，加利福尼亚州对现有的批发税增加了一项零售税——对所有含尼古丁的电子烟产品征收12.5%的税，包括从其他州的零售商网站在线购买的产品。

科罗拉多州

科罗拉多州目前对所有含尼古丁的蒸汽产品（包括瓶装电子液体）征收制造商建议零售价的56%的税。该税 将在2027年7月1日上升至62%。对于被FDA授予“修改风险”（MRTP）认定的产品，税收低50%（但没有液体基电子烟产品的制造商申请MRTP授权）。

康涅狄格州

该州对含尼古丁的电子烟产品实施两级税率：对封闭系统产品（胶囊、墨盒、一次性）中的电子液体征收每毫升0.40美元的税，对开放系统产品（包括瓶装电子液体和设备）征收10%的批发税。

特拉华州

对含尼古丁的电子液体征收每毫升0.05美元的税。

哥伦比亚特区

国家首都把电子烟归类为“其他烟草产品”，并根据与香烟批发价格有关的费率对批发价格征税。该税目前设定为设备和含尼古丁电子液体的批发成本的79%。

乔治亚州

对封闭系统补充液中的电子液体征收每毫升0.05美元的税，对不能补充或重复使用的开放系统设备、瓶装电子液体和一次性产品征收7%的批发税。税收适用于含尼古丁和不含尼古丁的产品。

夏威夷

对所有电子烟产品征收70%的批发税。

伊利诺伊州

对含尼古丁的电子烟产品征收45%的批发税。除了州税外，库克县和位于库克县的芝加哥市还有自己的电子烟税：

印第安纳州

对所有 vaping 产品销售征收15%的零售总税，无论是否含有尼古丁；以及对封闭系统产品（如预填充舱 vape（和补充舱和墨盒）和一次性产品）征收15%的批发税。

爱荷华州

从2027年1月1日起，对含有尼古丁的电子液体征收每毫升0.05美元的税。

堪萨斯州

对所有电子液体征收每毫升0.05美元的税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

肯塔基州

对瓶装电子液体和开放系统设备征收15%的批发税，并对预填充舱和墨盒征收每单位1.50美元的税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

路易斯安那州

对含有尼古丁的电子液体征收每毫升0.15美元的税。

缅因州

对所有 vaping 产品征收75%的批发税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

马里兰州

对开放系统 vaping 产品和瓶装电子液体征收20%的零售税，并对容量低于5毫升的含有尼古丁的电子液体（舱、墨盒、一次性产品）征收60%的税。除了州税：

马萨诸塞州

对所有 vaping 产品征收75%的批发税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。法律要求消费者提供他们的 vaping 产品已被征税的证明，否则将面临没收和第一次违犯5,000美元的罚款以及后续违犯25,000美元的罚款。

明尼苏达州

2011年明尼苏达州成为第一个对电子香烟征税的州。这项税最初是批发成本的70%，但在2013年增加到对含有尼古丁的成品（类似香烟的设备、舱式 vape、瓶装电子液体）征收批发价格的95%，而且这些产品是从外州运输的。然而，对于在明尼苏达州生产的瓶装电子液体，只有尼古丁本身需要征税。

内布拉斯加州

内布拉斯加州有两层税，取决于电子液体容器的大小（或预填充 vape）。对于含有少于3毫升电子液体的产品，税为每毫升0.05美元。对于含有3毫升或更多的产品，征收10%的批发税。该税仅适用于含有尼古丁的产品。除此之外，州税：

内华达州

对所有蒸汽产品征收30%的批发税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

新罕布什尔州

对开放系统 vaping 产品（包括含有尼古丁的电子液体）征收8%的批发税，对封闭系统产品（舱、墨盒、一次性产品）征收每毫升0.30美元的税。 

新泽西州

新泽西州对含有尼古丁的电子液体在基于舱和墨盒的产品中征收每毫升0.30美元的税，对瓶装电子液体征收零售价格的30%，对设备征收30%的批发税。

新墨西哥州

新墨西哥州的电子液体税分为两个层次：对瓶装电子液体征收12.5%的批发税，对每个容量低于5毫升的舱、墨盒或类似香烟的产品征收0.50美元的税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

纽约州

对所有蒸汽产品征收20%的零售税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

北卡罗来纳州

对含有尼古丁的电子液体征收每毫升0.05美元的税。

俄亥俄州

对含有尼古丁的电子液体征收每毫升0.10美元的税。

俄勒冈州

对所有非大麻的"吸入式传递系统," 包括硬件和"组件"（包括瓶装电子液体）征收65%的批发税。该税还包括加热烟草产品（HTPs）如 IQOS，但免于所有在持牌大麻药房销售的 vaping 产品。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

宾夕法尼亚州

对包含电子液体的电子液体和设备征收40%的批发税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

波多黎各

对电子液体征收每毫升0.05美元的税，对电子香烟征收每单位3.00美元的税。

罗德岛

对开放系统 vape 产品和瓶装电子液体征收10%的批发税，对包含液体的密封设备征收每毫升0.50美元的税。

田纳西州

对所有蒸汽产品征收10%的批发税。

犹他州

对瓶装电子液体和预填充设备征收56%的批发税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

佛蒙特州

对瓶装电子液体和设备征收92%的批发税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

弗吉尼亚州

对含有尼古丁的电子液体征收每毫升0.11美元的税。

华盛顿州

从2026年1月1日起，华盛顿州针对所有尼古丁产品除了香烟，实施了新的税制。该州评估95%的税，通常基于批发价格，虽然在某些情况下可能是零售价格的95%。该州原有的两层vaping 产品税——对小于5毫升的舱和墨盒的电子液体征收每毫升0.27美元，对容器大于5毫升的液体征收每毫升0.09美元——将继续适用于不含尼古丁的产品。

西弗吉尼亚州

对所有电子液体征收每毫升0.075美元的税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

威斯康星州

对封闭系统产品（舱、墨盒、一次性产品）中的电子液体征收每毫升0.05美元的税。该税适用于含有和不含有尼古丁的产品。

怀俄明州

对所有 vaping 设备和含有尼古丁的电子液体征收15%的批发税。

全球的 vaping 税

与美国一样，世界各地的立法者对蒸汽产品的理解并不深入。这些新产品在立法者看来似乎威胁到香烟税收（实际上确实是），因此他们的冲动往往是征收高税率并寄希望于最好。

国际 vaping 税

阿尔巴尼亚

对每毫升含有尼古丁的电子液体征收10列克的税。

奥地利

对所有电子液体征收每毫升0.20欧元的税。

亚美尼亚

对所有电子液体征收每升20马纳特的税。

巴林

对含有尼古丁的电子液体征收100% 的预税价格。这大约相当于零售价格的50%。该税的目的不明确，因为在该国 vaping 有关的产品似乎被禁止。

白俄罗斯

对电子液体征收每毫升0.77白俄罗斯卢布（BYN），对每个 vaping 设备征收BYN2.72，谷歌人工智能称其引用了ECigIntelligence作为其来源。新闻来源报道称白俄罗斯计划在2026年将vape税增加“高达20%”。

比利时

对所有电子液体征收每毫升0.15欧元的税。

保加利亚

对含有尼古丁的电子液体征收每毫升0.35保加利亚列夫的税。

加拿大

每2毫升（或其中的一部分）征收1.12加元的联邦税，瓶子、胶囊或烟弹中的前10毫升，然后每额外10毫升（或其部分）征收1.12美元。该税适用于所有含有电子液体的蒸汽产品，无论是否含有尼古丁。大多数加拿大省份也有自己的蒸汽税。

中国（中华人民共和国）

中国有一项双重批发税，对电子烟的生产或进口征收36%的税率，并对国内批发分销征收11%的单独税。

哥斯达黎加

对所有蒸汽产品和配件征收20%的批发税。

克罗地亚

尽管克罗地亚在法律中规定了电子液体税，但目前该税率为零。

塞浦路斯

对所有电子液体征收每毫升0.12欧元的税。

捷克共和国（捷克）

捷克在2024年开始对蒸汽产品征税，税率为每毫升2.50捷克克朗（CZK）。计划逐步提高至2027年的CZK10/mL，根据Chemnovatic的说法。

丹麦

对所有电子液体征收每毫升2丹麦克朗（DKK）的税。

厄瓜多尔

对“其他烟草产品”征收150%的批发税，其中包括蒸汽产品。

爱沙尼亚

对所有电子液体征收每毫升0.20欧元的税。

芬兰

对所有电子液体征收每毫升0.30欧元的税。

格鲁吉亚

对所有电子液体征收每毫升0.2格鲁吉亚拉里的税。

德国

对所有电子液体征收每毫升0.32欧元的税。

希腊

对所有电子液体征收每毫升0.10欧元的税。

匈牙利

对所有电子液体征收每毫升20匈牙利福林的税。

印尼

对所有蒸汽产品征收10%的税。

爱尔兰

对所有电子液体征收每毫升0.50欧元的税。

以色列

2024年3月3日，以色列税务局提高了电子液体税，每毫升“不低于”10.04新以色列谢克尔（NIS）（相当于每毫升2.76美元—30毫升瓶子几乎需要83美元）。该局还宣布，税收将在7月提高至不低于NIS18.60/mL。该税适用于含有或不含尼古丁的电子液体，并包括包含在瓶子、胶囊和一次性蒸汽中的电子液体。

意大利

对含有尼古丁的电子液体征收每毫升0.146966欧元的税，对不含尼古丁的产品征收每毫升0.101039欧元的税。

约旦

对蒸汽产品的税在2025年12月被降低。目前的税率是每毫升1.5约旦第纳尔（JOD），用于预填充、密封设备和补充胶囊；瓶装电子液体为JOD0.5；不带电子液体的每个设备为JOD10。

肯尼亚

当前的消费税率设备为40%，以及对电子液体每毫升70肯尼亚先令的税。

拉脱维亚

拉脱维亚目前对含有电子液体的产品征收双重税：每毫升液体0.01欧元 + 每毫克尼古丁0.005欧元，根据Chemnovatic的说法。

立陶宛

对所有电子液体征收每毫升0.25欧元的税。

马来西亚

对蒸汽设备征收10%的税，对电子液体征收每毫升40仙的税。然而，政府于2021年10月29日宣布将开始对含有尼古丁的液体征税，这将需要改变禁止除药店以外的尼古丁产品销售的法律。（在2022年初，这项税收被推迟）。

黑山

对所有电子液体征收每毫升0.90欧元的税。

北马其顿

对所有电子液体征收每毫升3马其顿第纳尔（MKD）的税，根据无烟儿童组织的说法。

挪威

对所有电子液体征收每毫升4.5挪威克朗（NOK）的税。

巴拉圭

法律将电子烟归类为烟草产品，并以16%的税率征税（可能基于批发价）。然而，大多数卖家并未将产品登记为烟草，而是以其他分类进口。

菲律宾

截至2025年，该国对含尼古丁盐的电子液体征收每毫升54.60菲律宾比索（PHP）的税，对自由基尼古丁电子液体每10毫升征收PHP63的税，根据菲律宾财政部的说法。预计税收将每年增加5%。

波兰

对所有电子液体征收每毫升0.96波兰兹罗提（PLN）的税（预计在2026年增至PLN1.44/mL，2027年增至PLN1.80/mL）；并对所有蒸汽设备征收40波兰兹罗提的单独税。

葡萄牙

对含有尼古丁的电子液体征收每毫升0.336欧元的税。

罗马尼亚

对含有尼古丁的电子液体征收每毫升0.52罗马尼亚列伊（RON）的税。税率依据消费者物价上涨情况每年调整。

俄罗斯

对所有电子液体征收每毫升44卢布（RUB）的税。预计税率在2027年增至RUB49，2028年增至RUB51。

沙特阿拉伯

对电子液体和设备的税为按税前价格的100%。这似乎相当于零售价格的50%。

塞尔维亚

对所有电子液体征收每毫升4.32塞尔维亚第纳尔（RSD）的税。

斯洛伐克

对电子液体征收每毫升0.20欧元的税。预计到2027年2月，根据Chemnovatic，该税将增至每毫升0.30欧元。

斯洛文尼亚

对含有尼古丁的电子液体征收每毫升0.18欧元的税。

南非

对所有电子液体征收每毫升3.18南非兰特（ZAR）的税。

韩国（大韩民国）

第一个实施国家电子烟税的国家是韩国（通常在西方称为南韩）——在2011年，即明尼苏达州开始对电子液体征税的同一年。当前该国对电子液体有四种独立的税收，每种税收都指向特定的支出目的（国家健康促进基金就是其中之一）。各种韩国电子液体税总计达到每毫升1,799韩元（KRW），对每20个单位的烟弹和烟囊还有一项每个单位24.2韩元的废物税。 

西班牙

对尼古丁浓度在0-15 mg/mL的电子液体征收每毫升€0.15的税，对浓度在16-20 mg/mL的液体征收€0.20/mL的税。

瑞典

对15 mg/mL及以下的含尼古丁电子液体征收每毫升2瑞典克朗（SEK）。含有15-20 mg/mL的电子液体征收每毫升4 SEK的税。

多哥

税收高达45%（据认为是基于批发价格）。

乌克兰

对所有电子液体征收每毫升3乌克兰赫夫尼亚（UAH）的税。

阿拉伯联合酋长国（UAE）

税额为电子液体和设备的价格的100%。这大约相当于零售价格的50%。

来源

Vaping360感谢对公布的税率的任何更新或更正。请在下面发表评论，并提供支持信息（报纸文章、链接到政府网站等），如果有的话。