La Directive fiscale révisée de l'UE inclura-t-elle une taxe minimale sur le vape?

L'Union européenne inclura les produits de vapotage dans son cadre harmonisé de taxation du tabac, appelé la directive sur les accises du tabac, ou TED. Cela est devenu une certitude virtuelle après que le Conseil de l'UE a récemment approuvé des « orientations politiques et priorités » pour des règles de taxation du tabac mises à jour, et a demandé à la Commission européenne des propositions législatives. Cependant, aucune décision finale ne devrait être prise avant un an environ.

Les ministres de chaque État membre composent le Conseil de l'UE, et avec le Parlement européen, ils adoptent des lois. La Commission européenne (CE) propose des lois, et une fois adoptées, elle agit en tant qu'organe exécutif et les met en œuvre.

Puisque le TED est une directive du Conseil, toute législation envoyée par la CE doit être approuvée par le Conseil—et elle doit être adoptée à l'unanimité. Contrairement à la directive sur les produits du tabac (TPD), les règles fiscales ne seront pas décidées par le Parlement européen.

Dans sa communication à la CE, le Conseil a déclaré qu'il est « urgent et nécessaire de mettre à niveau le cadre réglementaire de l'UE, afin de s'attaquer aux défis actuels et futurs concernant le fonctionnement du marché intérieur en harmonisant les définitions et le traitement fiscal des produits nouveaux (tels que les liquides pour e-cigarettes et les produits de tabac chauffé), y compris les produits, qu'ils contiennent ou non de la nicotine, qui substituent le tabac….

Harmoniser signifie que les États membres acceptent d'adopter des définitions de produits uniformes, des procédures réglementaires et un cadre fiscal commun pour les produits qui sont inclus dans les normes. Ils peuvent également fixer des taux d'imposition minimaux (bien que le minimum puisse être fixé à zéro) pour chaque type de produit. Un système de taxation harmonisé vise à réduire ou éliminer les incitations à la contrebande ou à la fabrication illégale. Théoriquement, si tous les gouvernements (et entreprises) opèrent avec les mêmes règles et normes, aucun pays individuel ne tirerait d'avantage sur les autres.

Cela signifie-t-il qu'un impôt minimal est inévitable ? Pas nécessairement. Selon les experts de l'industrie de la vape de l'UE, il y a des raisons d'espérer que le Conseil n'adoptera pas un impôt minimal sur les produits de vapotage dans le cadre d'un TED révisé. Tout d'abord, le Conseil n'a pas spécifiquement demandé à la CE d'en adopter un. Au contraire, les ministres se sont concentrés sur la nécessité d'harmoniser les définitions. Plus important encore, l'adoption de modifications au TED nécessite un vote unanime du Conseil, ce qui n'est pas une tâche simple—surtout sur une législation compliquée. Le Conseil voudra probablement éviter des controverses inutiles qui pourraient entraver un consensus.

Bien qu'il puisse sembler logique que l'UE veuille encourager le recouvrement des revenus fiscaux perdus sur les cigarettes dans les pays membres en établissant un impôt minimal sur les produits de vapotage, les experts affirment qu'un tel résultat n'est pas du tout certain. Si un ou plusieurs grands pays s'opposent à l'établissement d'un impôt minimal, tout plan de ce type serait compromis. Et n'oubliez pas, la politique qui sera finalement adoptée doit être approuvée à l'unanimité.

Il y aura d'autres différends sur des choix nécessaires dans le TED qui sont plus importants pour tous les pays—y compris l'établissement d'un impôt minimal sur les cigarettes—et les délégués voudront éviter d'entraver les négociations sur une question mineure, surtout si la France ou un autre pays puissant prend une position ferme sur la question moindre.

La France elle-même pourrait être la clé. Le pays abrite un marché de la vape dynamique, et il y a un soutien pour le vapotage en tant qu'outil de réduction des risques, y compris de la part du ministre français de la santé. Avec le Royaume-Uni maintenant hors de l'UE, la France sera probablement la meilleure cible pour les défenseurs de la vape lorsque viendra le temps de faire pression.

Bien sûr, l'absence d'une structure fiscale harmonisée (et d'un taux d'imposition minimal) dans l'UE n'empêche pas les pays individuels d'imposer des taxes. Douze des 27 États membres de l'UE ont actuellement une forme de taxe sur les produits de vapotage. De plus, la Pologne doit commencer à percevoir une taxe le 1er juillet, et la Croatie a une taxe sur les livres, mais celle-ci est actuellement fixée à zéro. La plupart des pays impose des prélèvements par millilitre de liquide, allant de 0,08 € en Italie (0,04 € pour le jus sans nicotine) à 0,30 € en Finlande et au Portugal. (Un Euro—€1—est actuellement égal à 1,13 $.)

Les pays membres de l'UE, même sans le Royaume-Uni, constituent collectivement la deuxième économie du monde—et le deuxième plus grand marché de la vape. En l'état actuel, seuls deux des 10 plus grandes économies individuelles de l'UE—l'Italie et la Suède—ont une taxe sur les produits de vapotage (celle de la Pologne commence le 1er juillet). Et bien que l'Italie ait une taxe modeste sur les liquides, la plupart des plus grandes, des pays économiquement puissants de l'UE n'ont aucune taxe. Cela inclut quatre des cinq plus grandes économies de l'UE : l'Allemagne, la France, l'Espagne et les Pays-Bas. Ces quatre pays représentent ensemble près de la moitié du PIB total des 27 pays de l'UE.

L'Allemagne et l'Espagne sont susceptibles d'imposer une taxe sur les produits de vapotage après la révision du TED, selon des initiés. Cela laisse à nouveau la France comme le meilleur pari parmi les plus grandes économies de l'UE pour s'opposer à l'inclusion d'un taux d'imposition minimum uniformisé dans le schéma fiscal harmonisé.

Les consultations à venir sur la révision du TED incluront des défenseurs de l'industrie de la vapotage, ainsi que des représentants des consommateurs. Le continent abrite une nouvelle organisation—European Tobacco Harm Reduction Advocates (ETHRA)—qui est un consortium de groupes de consommateurs provenant de pays européens. L'ETHRA concevra un plan d'action pour guider les consommateurs de la vape de l'UE dans l'exercice de pression là où cela est le plus nécessaire lorsque le moment sera venu.

Contexte sur la directive sur les accises du tabac et le vapotage

L'Union européenne a inclus les produits de vapeur dans sa directive sur les produits du tabac (TPD) qui est entrée en vigueur en 2016, harmonisant les normes de produits, les réglementations et les règles de publicité transfrontalière. Les décisions sur un cadre de taxation ont été reportées jusqu'à ce qu'une révision programmée de la directive sur les accises du tabac (TED) soit effectuée. C'est ce qui se passe maintenant, avec l'approbation finale probablement prévue l'année prochaine. Le TED a été mis à jour pour la dernière fois en 2011.

En janvier 2018, la Commission européenne a annoncé qu'elle retarderait une décision sur la taxation des vapes jusqu'à ce que la révision du TED soit terminée, car elle avait besoin de plus de données sur le marché du vapotage. De mai à septembre de cette année-là, le service de politique fiscale de la Commission européenne, la direction des taxes et des douanes (DG TAXUD) a ouvert une consultation publique pour recueillir des avis sur l'imposition d'une taxe harmonisée sur les vapes, et peu après a commencé à étudier la question sérieusement.

Les vapoteurs ont participé à la consultation en grand nombre, la plupart s'opposant fermement à un impôt minimal. Parmi plus de 11 000 commentaires publics, 96 % provenaient d'individus, et la Commission a noté que « Le taux élevé de réponse parmi les citoyens individuels est principalement dû à la participation massive des consommateurs d'e-cigarettes. »

Dans son évaluation de février 2020—publiée moins d'un mois après que le Royaume-Uni ait quitté l'UE—la Commission européenne a noté que « les inquiétudes généralisées parmi les parties prenantes et les consommateurs d'e-cigarettes sur les effets indésirables possibles de la taxation des e-cigarettes devraient être notées, bien qu'une part significative des opérateurs semble soutenir une définition harmonisée sans taux minimum qui lui soit attaché. »